Los errores de IVA que más contingencias generan

De todos los impuestos, el IVA es el que concentra más observaciones por parte de la autoridad. No porque sea especialmente complicado, sino porque es mensual, acumula mucho detalle y se cruza de forma automática contra los comprobantes.

Estos son los cinco problemas que más vemos.

CFDI sin requisitos fiscales

Un comprobante al que le falta un dato no ampara el acreditamiento, aunque la operación haya sido real y el pago se haya hecho. El IVA de ese gasto simplemente no se puede acreditar.

Gastos no relacionados con la actividad

Para acreditar el IVA, el gasto tiene que ser estrictamente indispensable para la actividad de la empresa. Es el punto donde más se discute, y donde la carga de probar recae en el contribuyente.

IVA acreditado de forma incorrecta

Acreditar antes de tiempo es de los errores más frecuentes. Tratándose de operaciones pagadas en parcialidades, el IVA se acredita conforme se paga y con el complemento de pago correspondiente, no al emitirse la factura.

Falta de conciliaciones

Si el IVA de la contabilidad no se concilia cada mes contra el de los CFDI y contra lo declarado, las diferencias se arrastran. Y una diferencia arrastrada durante un año se vuelve doce diferencias.

Diferencias con lo declarado

Es la consecuencia de la anterior y la más fácil de detectar para la autoridad, porque no necesita pedirle nada a la empresa para verla.

Lo que queremos que se lleve

Los cinco se evitan con lo mismo: una revisión mensual que cuadre tres cosas —contabilidad, comprobantes y declaración— antes de presentar, no después.

Hacerlo cuesta unas horas al mes. No hacerlo puede costar multas, actualizaciones y recargos sobre un IVA que era perfectamente acreditable.